Novità 2025 per i professionisti: come riaddebitare correttamente le spese

---

#PROFESSIONISTI

L’articolo 5 del D.Lgs. n. 192/2024 ha modificato l’articolo 54 del TUIR, introducendo nuove regole per la gestione delle spese di trasferta dei professionisti.

📌 Quali sono le principali novità?
A partire dal 2025, le spese di vitto, alloggio, viaggio e trasporto sostenute dal professionista nell’esercizio di un incarico e riaddebitate analiticamente al committente non concorreranno più a formare il reddito del professionista. Inoltre, la Legge di Bilancio 2025 introduce nuovi obblighi di tracciabilità per la deducibilità di queste spese.

---

🔍 Spese di trasferta: cosa cambia?

Per comprendere l’impatto delle nuove regole, ecco un confronto tra il regime fiscale delle spese di trasferta fino al 2024 e le modifiche introdotte dal 2025.

✅ Fino al 2024

🔹 Le spese anticipate dal professionista e riaddebitate in modo indistinto al committente erano considerate compenso, quindi tassabili e rilevanti anche ai fini della Cassa di Previdenza.
🔹 Le spese di vitto e alloggio erano deducibili al 75%, con un ulteriore limite del 2% dei compensi incassati (1% in caso di spese di rappresentanza).
🔹 L’IVA sulle spese anticipate era detraibile, mentre l’IVA sul riaddebito era considerata operazione imponibile.

🚀 Dal 2025: cosa cambia?

🔹 Se le spese sono sostenute dal professionista e riaddebitate analiticamente al committente, non concorreranno più al reddito, quindi non saranno considerate compenso né imponibili ai fini previdenziali.
🔹 Le spese di trasferta direttamente sostenute dal cliente finale (es. il committente paga direttamente l'albrego) rimangono fiscalmente irrilevanti per il professionista.
🔹 L’IVA a credito sulle spese sostenute dal professionista rimane detraibile, mentre l’IVA a debito sul riaddebito resta imponibile.

abbiamo preparato un FAC SIMILE di fattura: CLICCA QUI

🛑 Attenzione alla tracciabilità!
Dal 2025, per essere deducibili, le spese di vitto, alloggio e trasporto pubblico non di linea dovranno essere pagate con strumenti tracciabili (bonifico, carta di credito/debito, assegno). Questo vale sia se il pagamento è effettuato dal professionista, sia se è sostenuto direttamente dal committente.

---

📢 Cosa fare per adeguarsi alle nuove regole?

✅ Professionisti: assicurarsi che tutte le spese sostenute e riaddebitate siano documentate analiticamente e pagate con metodi tracciabili.
✅ Committenti: verificare che i rimborsi ricevuti dai professionisti rispettino le nuove normative fiscali.
✅ Attenzione ai dettagli: è consigliabile indicare in fattura il metodo di pagamento utilizzato per evitare problemi di deducibilità.

📅 Quando entrano in vigore queste novità?
Le modifiche si applicano a partire dal 1° gennaio 2025 per tutte le spese sostenute e riaddebitate dal professionista nell’ambito dell’incarico ricevuto.

🔎 Rimani aggiornato sulle evoluzioni normative e preparati ai cambiamenti in tempo!

---

---

Indietro